Vad är moms? Mervärdesskatt enkelt förklarat

Moms (mervärdesskatt) är en skatt som läggs på nästan all försäljning av varor och tjänster i Sverige. Företaget tar ut moms av kunden (utgående moms) och betalar moms vid inköp (ingående moms). Skillnaden redovisas och betalas till Skatteverket via momsdeklarationen. Standardsatsen är 25 procent.

Vad betyder moms?

Moms står för mervärdesskatt och är en konsumtionsskatt. Det är konsumenten som i slutändan bär kostnaden, men det är företagen som hanterar och redovisar momsen åt staten. Ett momsregistrerat företag fungerar därför som uppbördsman: det lägger på moms vid försäljning, drar av moms vid inköp och betalar mellanskillnaden till Skatteverket.

Eftersom företaget får dra av den moms det själv betalar, beskattas i praktiken bara det mervärde som varje led tillför — därav namnet mervärdesskatt.

Vilka momssatser finns i Sverige?

Enligt Skatteverket finns fyra momssatser i Sverige. Vilken sats som gäller beror på vad du säljer.

Viktigt: 0 % moms (momsfri) är inte samma sak som att momsen är "borträknad". Vissa verksamheter är helt undantagna från moms och får då heller inte dra av ingående moms. Kontrollera alltid rätt sats hos Skatteverket om du är osäker.

Vad är skillnaden mellan utgående och ingående moms?

De två centrala begreppen i all momshantering är:

• Utgående moms — momsen du lägger på din försäljning och tar ut av kunden. Den ska du betala in till staten.
• Ingående moms — momsen du betalar när du köper in varor och tjänster till verksamheten. Den får du dra av (lyfta) mot den utgående momsen.

Din momsskuld eller momsfordran beräknas så här:

1. Summera all utgående moms under perioden.
2. Summera all ingående moms under perioden.
3. Dra ingående moms från utgående moms.

Är resultatet positivt ska du betala mellanskillnaden till Skatteverket. Är det negativt — du har betalat mer moms i inköp än du tagit ut — får du tillbaka pengar.

Räkneexempel

Ett företag säljer för 100 000 kr exklusive moms med 25 % moms och köper in material för 40 000 kr exklusive moms med 25 % moms under samma period:

• Utgående moms: 100 000 × 0,25 = 25 000 kr
• Ingående moms: 40 000 × 0,25 = 10 000 kr
• Att betala till Skatteverket: 25 000 − 10 000 = 15 000 kr

Vad är en momsdeklaration?

En momsdeklaration är den redovisning där du rapporterar utgående och ingående moms till Skatteverket. Hur ofta du deklarerar beror på företagets omsättning:

• Månadsvis — vanligt för större företag.
• Kvartalsvis — vanligt för mindre och medelstora företag.
• Helårsvis — möjligt för de minsta företagen, beroende på omsättning.

Skatteverket bestämmer din redovisningsperiod när du momsregistrerar dig. Momsen redovisas och betalas senast på fastställd förfallodag. Vid sen redovisning eller betalning kan förseningsavgift och kostnadsränta tillkomma. Säljer du till andra EU-länder kan du dessutom behöva lämna en periodisk sammanställning.

Hur hanterar B2B.nu moms automatiskt?

B2B.nu är ett svenskt molnbaserat affärssystem som utvecklas av FL-Net AB i Kalmar och bygger på svensk standard med BAS-kontoplan och svenska momssatser. Momshanteringen är inbyggd i hela flödet:

• Rätt momssats per rad. När du skapar en faktura eller offert väljer du momssats (25/12/6/0 %) och systemet räknar ut moms- och totalbelopp automatiskt.
• Automatisk kontering. Utgående och ingående moms bokförs på rätt BAS-konton i bokföringen utan att du behöver räkna manuellt.
• Momsrapport. B2B.nu sammanställer utgående och ingående moms per period så att underlaget till momsdeklarationen är klart.
• Svensk standard hela vägen. SIE-import/export, e-faktura via Peppol och ROT/RUT ingår, så momsen följer med korrekt genom hela kedjan.

Allt detta ingår i priset — du behöver inte köpa till någon särskild momsmodul. Se alla funktioner eller läs mer om priset.

Vad kostar B2B.nu?

B2B.nu kostar 1 095 kr/år exklusive moms — cirka 3 kr per dag. Allt ingår: bokföring, fakturering, CRM, offerter, lön, bank och bankmatching, dokumenthantering, förenings- och medlemsregister, ToDo och AI-support. Du får obegränsat antal användare med rättighetsstyrning och 14 dagars gratis provperiod. All data krypteras och lagras i Sverige.

Det finns flera bra affärssystem och bokföringsprogram på den svenska marknaden. Fortnox och Visma är till exempel etablerade leverantörer som ofta prissätter per modul, funktion eller antal användare. Priser och funktioner hos andra leverantörer kan ändras över tid och bör kontrolleras direkt hos respektive leverantör innan du jämför.

Vanliga frågor

Vad är skillnaden mellan moms och mervärdesskatt?

Ingen — moms är bara en förkortning av mervärdesskatt. Begreppen betyder exakt samma sak och används synonymt i svensk bokföring och i kontakt med Skatteverket.

Måste alla företag ta ut moms?

Nej. De flesta företag som säljer varor och tjänster är momspliktiga och ska momsregistrera sig, men vissa verksamheter är undantagna (t.ex. viss sjukvård och utbildning). Är du osäker på vad som gäller för din verksamhet bör du kontrollera reglerna hos Skatteverket.

Hur ofta ska jag lämna momsdeklaration?

Det beror på omsättningen. Större företag deklarerar oftast varje månad, mindre och medelstora varje kvartal, och de minsta kan deklarera en gång per år. Skatteverket bestämmer din redovisningsperiod vid registreringen.

Vad menas med att "lyfta moms"?

Att lyfta moms betyder att dra av den ingående momsen på dina inköp mot den utgående momsen på din försäljning. Du får bara lyfta moms på inköp som hör till en momspliktig verksamhet och du behöver ett korrekt underlag, till exempel en faktura eller ett kvitto.

Räknar B2B.nu ut momsen åt mig?

Ja. B2B.nu väljer rätt momssats, räknar ut beloppen och bokför utgående och ingående moms på rätt BAS-konton automatiskt. Systemet sammanställer också en momsrapport som underlag till momsdeklarationen.