Vad är omvänd moms (omvänd skattskyldighet)?
Senast uppdaterad 23 juni 2026
Innehåll
- Hur fungerar omvänd skattskyldighet?
- När gäller omvänd moms?
- Omvänd moms vid byggtjänster
- Omvänd moms vid EU-handel
- Hur hanterar B2B.nu omvänd moms?
- Vanliga frågor
- Vem betalar momsen vid omvänd skattskyldighet?
- Måste jag ange något särskilt på fakturan?
- Gäller omvänd moms alla byggföretag?
- Blir det någon momskostnad för köparen?
- Var hittar jag de officiella reglerna?
Omvänd moms, eller omvänd skattskyldighet, innebär att det är köparen — inte säljaren — som redovisar och betalar momsen till Skatteverket. Säljaren fakturerar utan moms och köparen beräknar både utgående och ingående moms i sin egen momsdeklaration. Reglerna gäller bland annat byggtjänster och varuhandel inom EU.
Hur fungerar omvänd skattskyldighet?
Vid normal moms lägger säljaren på moms (oftast 25 % i Sverige) och betalar in den till Skatteverket. Vid omvänd skattskyldighet flyttas ansvaret över till köparen:
- Säljaren fakturerar utan moms och anger på fakturan att omvänd skattskyldighet gäller, samt köparens momsregistreringsnummer.
- Köparen beräknar själv momsen på beloppet och redovisar den som utgående moms i sin momsdeklaration.
- Är köparen momsregistrerad och har avdragsrätt dras samma belopp av som ingående moms — nettoeffekten blir då ofta noll, men transaktionen måste ändå redovisas korrekt.
Syftet enligt Skatteverket är främst att motverka momsfusk, där en säljare tar ut moms men inte betalar in den.
När gäller omvänd moms?
Omvänd skattskyldighet är inte huvudregeln utan gäller i särskilt angivna situationer. De vanligaste är:
| Område | Vem fakturerar utan moms | Vem redovisar momsen |
|---|---|---|
| Byggtjänster i Sverige | Underentreprenör/säljare av byggtjänst | Köparen (om denne säljer byggtjänster mer än tillfälligt) |
| Varuhandel inom EU (unionsinternt förvärv) | Säljare i annat EU-land | Den svenska köparen |
| Vissa tjänster köpta från utländsk säljare | Utländsk säljare | Den svenska köparen |
| Handel med t.ex. avfall, skrot och vissa metaller | Säljaren | Köparen |
Reglerna och tillämpningsområdena uppdateras löpande — kontrollera alltid aktuella villkor hos Skatteverket innan du fakturerar.
Omvänd moms vid byggtjänster
Inom byggbranschen gäller omvänd skattskyldighet när både säljaren och köparen är företag som mer än tillfälligt säljer byggtjänster. Då fakturerar underentreprenören utan moms och huvudentreprenören redovisar momsen. Tänk på att:
- Det är köparens verksamhet som avgör om reglerna gäller, inte den enskilda tjänsten.
- Fakturan ska sakna moms men innehålla en text som t.ex. "Omvänd skattskyldighet för byggtjänster gäller".
- Köparen bokför både utgående och ingående moms på köpet.
Läs mer om grundbegreppet i vår ordlista om moms.
Omvänd moms vid EU-handel
Köper du varor från ett momsregistrerat företag i ett annat EU-land gör du ett unionsinternt förvärv. Säljaren fakturerar utan moms (med ditt VAT-nummer på fakturan) och du redovisar svensk moms på förvärvet i din momsdeklaration. Samma princip gäller många tjänster som köps från utlandet enligt huvudregeln för tjänstebeskattning. Periodisk sammanställning till Skatteverket kan också krävas vid EU-handel.
Hur hanterar B2B.nu omvänd moms?
B2B.nu är ett svenskt molnbaserat affärssystem som utvecklas av FL-Net AB i Kalmar, med bokföring och fakturering i samma system. Med stöd för svensk moms, BAS-kontoplan, SIE-import/export och e-faktura via Peppol kan du fakturera utan moms och redovisa förvärvsmoms korrekt i momsdeklarationen. Allt ingår i priset på 1 095 kr/år exkl. moms.
- Allt-i-ett: bokföring, fakturering, CRM, offerter, lön, bankmatching och dokument i en inloggning.
- Obegränsat antal användare med rättighetsstyrning.
- All data krypteras och lagras i Sverige.
- 14 dagars gratis provperiod.
Se funktioner och pris för mer information. Det finns flera bra svenska affärssystem och bokföringsprogram på marknaden — jämför gärna funktioner och villkor innan du väljer, eftersom priser och funktioner hos olika leverantörer kan ändras över tid.
Vanliga frågor
Vem betalar momsen vid omvänd skattskyldighet?
Köparen betalar och redovisar momsen till Skatteverket, inte säljaren. Säljaren fakturerar utan moms och köparen beräknar momsen själv i sin momsdeklaration.
Måste jag ange något särskilt på fakturan?
Ja. Fakturan ska sakna moms och innehålla en hänvisning till att omvänd skattskyldighet gäller, samt köparens momsregistreringsnummer (VAT-nummer vid EU-handel). Skriv till exempel "Omvänd skattskyldighet gäller".
Gäller omvänd moms alla byggföretag?
Nej. Den gäller när köparen är ett företag som mer än tillfälligt säljer byggtjänster. Säljer du en byggtjänst till en privatperson eller till ett företag utan byggverksamhet lägger du på vanlig moms.
Blir det någon momskostnad för köparen?
Ofta inte i praktiken. Är köparen momsregistrerad med full avdragsrätt redovisas både utgående och ingående moms på köpet, vilket normalt tar ut varandra. Transaktionen måste ändå redovisas i momsdeklarationen.
Var hittar jag de officiella reglerna?
De fullständiga och aktuella reglerna finns hos Skatteverket. Eftersom tillämpningsområdena ändras med jämna mellanrum bör du alltid kontrollera vad som gäller för din situation innan du fakturerar.