Konteringsexempel-bibliotek

Omfattande samling av praktiska konteringsexempel för svenska företag enligt BAS-kontoplanen. Varje exempel visar scenario, BAS-kontonummer, kontonamn och debet/kredit-belopp.

Källa: kontering.se (hämtad 2026-04-13).

Omfattning: Cirka 176 scenarier — inklusive olika varianter per affärshändelse (inom Sverige, EU, utanför EU, faktureringsmetoden vs kontantmetoden, med/utan moms, privat utlägg).

Bokföra taxiresa – inom Sverige

Exempel: Taxiresa kostar totalt 500 kr inklusive moms (28,30 kr moms). Momsen är specificerad på kvittot.

Bokföra taxiresa – utomlands

Exempel: Taxiresa utanför Sverige kostar 500 kr. Utländsk moms är inte avdragsgill, därför bokförs hela beloppet som kostnad.

Bokföra taxiresa – betald med eget privat kort

Exempel: Företägare betalar taxiresa på 500 kr med sitt privata kort. Kostnaden bokförs som utlägg och skuld till anställd.

Bokföra flygbiljett – inom Sverige

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (inkl. 6 % moms = 70,75 kr moms).

Bokföra flygbiljett – utomlands

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (ingen avdragsgill moms).

Bokföra flygbiljett – betald med privat kort

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (betald privat, bokförd som utlägg).

Bokföra tågbiljett – inom Sverige

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr inklusive moms (100 kr moms).

Bokföra tågbiljett – utomlands

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr utan avdragsgill svensk moms.

Bokföra tågbiljett – betald med privat kort

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr (400 kr netto + 100 kr moms), betald med privat kort.

Bokföra hyrbil – inom Sverige (korttidsuthyrning)

Exempel: Företaget hyr bil för tjänsteresa i Sverige för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms). Endast 50 % av momsen är avdragsgill.

Bokföra hyrbil – utomlands

Exempel: Företaget hyr bil i Tyskland för 3 000 kr. Utländsk moms är inte avdragsgill.

Bokföra hyrbil – drivmedel för hyrbil

Exempel: Företaget tänkar hyrbilen för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms). 100 % av momsen är avdragsgill.

Bokföra bensin – betald med företagskort

Exempel: Företaget köper bensin för 1 250 kr (inkl. 25 % moms) med företagskort.

Bokföra bensin – betald privat av anställd (bokföring av utlägg)

Exempel: Anställd betalar bensin privat (1 250 kr inkl. moms) som senare ersätts.

Bokföra bensin – betald privat av anställd (ersättning till anställd)

Exempel: Ersättning till anställd betalas ut från bankkonto.

Bokföra bensin – milersättning bensinbil

Exempel: Anställd kör 100 mil med bensinbil; milersättning är 25 kr/mil = 2 500 kr.

Bokföra bensin – milersättning elbil

Exempel: Anställd kör 100 mil med elbil; milersättning är 12 kr/mil = 1 200 kr.

Bokföra trängselskatt – företagsbil

Exempel: Företaget får en faktura på trängselskatt för 800 kr.

Bokföra trängselskatt – privat bil i tjänsten

Exempel: En anställd får ersättning för trängselskatt på 200 kr.

Bokföra trängselskatt – som förmån

Exempel: Företaget betalar 300 kr i trängselskatt för privat körning med förmånsbil.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Betald parkeringsavgift på 125 kr inkl. 25 % moms till privat operatör.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 125 kr för parkering.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, kontantmetoden

Exempel: Direktbetald parkeringsavgift på 125 kr med 25 % moms.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Kommunal parkeringsavgift på 125 kr utan moms.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av kommunal parkeringsavgift på 125 kr.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, kontantmetoden

Exempel: Direktbetald kommunal parkeringsavgift på 125 kr.

Bokföra parkeringsavgift – betald med anställds pengar (ersättning)

Exempel: Anställd betalar 125 kr (inkl. 25 % moms), företaget ersätter.

Bokföra parkeringsavgift – betald med anställds pengar (utbetalning)

Exempel: Utbetalning av ersättning på 125 kr till anställd.

Bokföra hotellkostnad – inom Sverige (utan frukost)

Exempel: Företaget betalar en hotellnatt för anställd på 1 120 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms, 12 % moms).

Bokföra hotellkostnad – inom Sverige (med frukost)

Exempel: Hotellfaktura med uppdelad moms för logi och frukost, totalt 1 245 kr.

Bokföra hotellkostnad – utomlands

Exempel: Företaget betalar hotell i Tyskland för 1 500 kr utan avdragbar moms.

Bokföra hotellkostnad – betald privat av anställd (registrering av utlägg)

Exempel: Anställd betalar hotell för 1 120 kr inkl. moms, får ersättning från företaget.

Bokföra hotellkostnad – betald privat av anställd (utbetalning)

Exempel: Ersättning på 1 120 kr betalas ut till anställd.

Bokföra traktamente – skattefritt heldag

Exempel: Anställd på tjänsteresa i Sverige en hel dag får skattefritt traktamente på 280 kr.

Bokföra traktamente – skattepliktigt (överskjutande belopp)

Exempel: Anställd får 500 kr traktamente per dag, varav 280 kr är skattefritt och 220 kr är skattepliktigt.

Bokföra traktamente – utbetalt via lön med källskatt

Exempel: 280 kr skattefritt och 220 kr skattepliktigt traktamente utbetalt tillsammans med lönen (30 % skatt på skattepliktig del).

Bokföra lokalhyra – med moms

Exempel: Företaget betalar 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms) för lokalhyra.

Bokföra lokalhyra – utan moms

Exempel: Företaget betalar 12 000 kr i lokalhyra utan moms.

Bokföra lokalhyra – förskottsbetald (vid betalning)

Exempel: Företaget betalar tre månaders hyra i förskott (30 000 kr exkl. moms, 37 500 kr inkl. moms).

Bokföra lokalhyra – förskottsbetald (när perioden startar)

Exempel: Månadsvis avskrivning av förutbetald hyra (10 000 kr per månad).

Bokföra lokalhyra – deposition vid betalning

Exempel: Företaget betalar en deposition på 20 000 kr.

Bokföra lokalhyra – deposition vid återbetalning

Exempel: Depositionen på 20 000 kr återbetalas.

Bokföra coworking – hyra med moms

Exempel: Företaget hyr en coworking-plats för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra coworking – hyra utan moms

Exempel: Företaget hyr en coworking-plats för 6 000 kr utan moms.

Bokföra coworking – flexibel arbetsplats (dagspass)

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms för en dagspass på en coworking-plats.

Bokföra renovering av kontor – underhåll (målning)

Exempel: Företaget målar om kontoret för 25 000 kr inkl. moms (20 000 kr exkl. moms).

Bokföra renovering av kontor – förbättringsutgift (glasväggar och ombyggnad)

Exempel: Företaget bygger om kontoret och inställerar glasväggar för 100 000 kr exkl. moms.

Bokföra renovering av kontor – avskrivning av förbättringsutgift

Exempel: Årlig avskrivning av glasväggar över 10 år (100 000 kr ÷ 10 år = 10 000 kr/år).

Bokföra renovering av kontor – hyresgästanpassning (ny belysning)

Exempel: Företaget inställerar ny belysning i en hyrd lokal för 50 000 kr exkl. moms.

Bokföra Google AdSense – intäkter inom EU

Exempel: Företaget får utbetalning från Google Ireland på 5 000 kr för annonsintäkter. Försäljningen sker till ett företag inom EU med 0 % moms.

Bokföra Google AdSense – intäkter utanför EU

Exempel: Företaget får intäkter från Google i ett land utanför EU (t.ex. USA) motsvarande 5 000 kr. Försäljningen klassificeras som försäljning utanför EU med 0 % moms.

Så bokförs inköp med omvänd skattskyldighet

När du köper tjänster eller varor från ett annat EU-land, eller tjänster från ett land utanför EU, står det oftast ingen svensk moms på fakturan. Du redovisar då momsen själv.

I B2B.nu sköts det här automatiskt när du registrerar fakturan som leverantörsfaktura och väljer Momstyp (t.ex. Tjänster från annat EU-land). Exemplen nedan visar vad som bokförs, och hur du gör om du bokför med en manuell verifikation. De har tre delar:

1. Kostnaden på vanligt kostnadskonto (t.ex. 5910 Reklam eller 6540 IT-tjänster).
2. Underlaget för momsdeklarationen: debet 4535 (tjänster från EU, ruta 21), 4531 (tjänster utanför EU, ruta 22) eller 4545 (import av varor, ruta 50) mot kredit 4598 Justering, omvänd moms. De två raderna tar ut varandra, så resultatet påverkas inte. Varor från EU kan du i en manuell verifikation bokföra direkt på 4515 (ruta 20) utan 4598; med momstypen Varor från annat EU-land lägger B2B.nu kostnaden på radens konto och underlaget på 4515 mot 4598. Import av varor (4545, ruta 50 och 60) har ingen momstyp och bokförs med en manuell verifikation.
3. Momsen: kredit 2614 (ruta 30) eller 2615 vid import (ruta 60) och debet 2645 Beräknad ingående moms (ruta 48). Momsen kostar alltså inget om du har full avdragsrätt.

Utan underlagsraden blir ruta 20, 21, 22 eller 50 tom i momsrapporten trots att momsen finns i ruta 30 och 48.

Konto 4598 Justering, omvänd moms finns i standardkontoplanen. Hittar du det inte är det inaktiverat: aktivera det under Inställningar > Kontoplan, eller lägg upp det med Nytt konto (nummer 4598, namn Justering, omvänd moms). Vid 12 % eller 6 % moms används 4536/4537 (EU-tjänster), 4532/4533 (tjänster utanför EU) och 2624/2634.

Bokföra Google Ads – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Google Ads-annonser för 4 000 kr från Google Ireland. Omvänd skattskyldighet gäller; 25 % moms (1 000 kr) måste redovisas.

Bokföra Google Ads – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare bokförd leverantörsskuld på 4 000 kr.

Bokföra Google Ads – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden och momsen direkt vid betalning (4 000 kr utgift, 1 000 kr moms).

Bokföra Facebook-annonser – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Facebook-annonser från Meta Platforms Ireland för 4 000 kr. Fakturan saknar moms, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (1 000 kr).

Bokföra Facebook-annonser – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 4 000 kr för Facebook-annonser.

Bokföra Facebook-annonser – kontantmetoden

Exempel: Samma transaktion (4 000 kr Facebook-annonser med 1 000 kr moms) bokförs direkt vid betalning.

Bokföra Instagram-annonser – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Instagram-annonser från Meta Platforms Ireland för 6 000 kr. Fakturan saknar moms, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (1 500 kr).

Bokföra Instagram-annonser – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 6 000 kr för Instagram-annonser.

Bokföra Instagram-annonser – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden och momsen direkt vid betalning (6 000 kr annons, 1 500 kr moms).

Bokföra webbhotell – köpt från Sverige

Exempel: Företaget köper webbhotell för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms) från svenskt företag.

Bokföra webbhotell – från EU-bolag (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper webbhotell från EU-leverantör för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra webbhotell – från land utanför EU

Exempel: Företaget köper webbhotell från amerikanskt företag för 4 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – köpt från svenskt företag

Exempel: Företaget köper en domän för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) med 25 % momssats.

Bokföra domän – från EU-bolag (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper en domän från EU-bolag för 2 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – från land utanför EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper en domän från amerikanskt företag för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – premiumdomän som immateriell tillgång (inköp)

Exempel: Företaget köper premiumdomän för 50 000 kr exkl. moms med 25 % momssats.

Bokföra domän – premiumdomän som immateriell tillgång (avskrivning)

Exempel: Avskrivning av premiumdomän med 10 000 kr per period.

Bokföra programvara – köpt inom Sverige

Exempel: Företaget köper programvara för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms) från svenskt företag med 25 % moms.

Bokföra programvara – köpt från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Köp av programvarulicens från Adobe Ireland för 10 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra programvara – köpt från land utanför EU

Exempel: Köp av programvarulicens från amerikanskt företag för 15 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra programvara – som inventarie (del 1, köp)

Exempel: Köp av programvara för 50 000 kr exkl. moms (över 25 000 kr gräns) som inventarie.

Bokföra programvara – som inventarie (del 2, aktivering)

Exempel: När programvaran tas i bruk överförs den från pågående investering till immateriella tillgångar.

Bokföra molntjänster – från Sverige

Exempel: Microsoft 365-köp för 1 250 kr inklusive moms (1 000 kr exklusive moms).

Bokföra molntjänster – från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Google Drive-prenumeration från Google Ireland för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra molntjänster – från land utanför EU

Exempel: AWS-molntjänst för 5 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra köp av tjänst – inom Sverige

Exempel: Företaget köper konsulttjänst för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra köp av tjänst – från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper digital tjänst från Tyskland för 5 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra köp av tjänst – från land utanför EU

Exempel: Företaget köper tjänst från USA för 8 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra inköp av varor (Sverige) – med moms 25 %

Exempel: Företaget köper varor för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra inköp av varor (Sverige) – på kredit (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper varor för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms) och betalar senare.

Bokföra inköp av varor (Sverige) – på kredit (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare inköpt faktura (samma belopp som ovan).

Bokföra inköp av varor (Sverige) – alternativ momssats 12 %

Exempel: Företaget köper livsmedel för 5 600 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms, 12 % moms).

Bokföra inköp av varor (EU) – faktureringsmetoden (vid mottagning av faktura)

Exempel: Företaget köper varor från en leverantör i Tyskland för 10 000 kr. Ingen moms debiteras på fakturan, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (2 500 kr).

Bokföra inköp av varor (EU) – faktureringsmetoden (vid betalning av faktura)

Exempel: Betalning av tidigare bokförd leverantörsskuld på 10 000 kr.

Bokföra inköp av varor (EU) – kontantmetoden

Exempel: Samma scenario (10 000 kr varor från Tyskland, 2 500 kr moms), men momsen och inköpet bokförs vid betalning.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del A, fakturan från leverantören)

Exempel: Företaget köper varor från USA för 10 000 kr. Tullen är 500 kr. Importmomsen, 25 % av 10 500 kr (varuvärde + tull) = 2 625 kr, redovisar företaget självt i momsdeklarationen – den betalas inte till Tullverket.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del B, tull och importmoms)

Exempel: Tullverket fakturerar tullen på 500 kr. I samma verifikation bokförs importmomsen: underlaget 10 500 kr på 4545 mot 4598 (ruta 50) och momsen 2 625 kr på 2615 (ruta 60) och 2645 (ruta 48).

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del C, betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsfakturan (10 000 kr) och tullräkningen (500 kr), totalt 10 500 kr. Importmomsen betalas inte separat – 2615 och 2645 tar ut varandra i momsdeklarationen.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs inköpet och tullen när de betalas (10 500 kr), tillsammans med importmomsen 2 625 kr på 25 % av 10 500 kr.

Bokföra leasing dator – operationell leasing

Exempel: Företaget leasar en dator för 1 250 kr inklusive moms (1 000 kr exklusive moms) varje månad, bokförd som löpande driftskostnad.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (avtalsstart)

Exempel: Datorleasing värderad till 30 000 kr exklusive moms registreras som tillgång med motsvarande leasingförpliktelse.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (första betalningen)

Exempel: Första leasingavgiften på 6 000 kr inklusive moms reducerar leasingförpliktelsen.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (avskrivning)

Exempel: Månatlig avskrivning på 833 kr över 36 månader för finansiell leasingdator.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp betalt direkt

Exempel: Köp av kontorsmaterial för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) betalt omedelbart.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp på kredit (vid mottagande av faktura)

Exempel: Samma inköp (1 250 kr inkl. moms) men betalning sker senare.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp på kredit (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad faktura om 1 250 kr.

Bokföra kontorsutrustning – Inköp av skrivare som inventarie

Exempel: Köp av skrivare för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms) klassificerat som inventarie.

Bokföra kaffe och fika till anställda – Personalvård

Exempel: Företaget köper kaffe och fika för 560 kr inkl. moms (500 kr exkl. moms) för anställda på arbetsplatsen.

Bokföra kaffe och fika vid kundmöten – Representation

Exempel: Företaget köper fika till ett kundmöte för 560 kr inkl. moms.

Bokföra kaffe och fika vid konferens eller utbildning – Utbildningskostnader

Exempel: Företaget arrangerar en intern konferens och köper fika för 1 120 kr inkl. moms.

Bokföra telefonabonnemang – Faktureringsmetoden (vid mottagning)

Exempel: Kostnaden bokförs när fakturan kommer, innan betalning sker. Belopp: 400 (kostnad) + 100 (moms).

Bokföra telefonabonnemang – Faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Leverantörsskulden regleras vid betalning. Belopp: 500.

Bokföra telefonabonnemang – Kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden först när betalningen sker. Belopp: 400 + 100 moms.

Bokföra telefonabonnemang – Delvis privat användning (30 %)

Exempel: Privat andel bokförs som skattepliktig förmån. Belopp: 150 (privat del).

Bokföra internetabonnemang – Enbart företagsbruk

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) för internet.

Bokföra internetabonnemang – Delvis privat användning

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms, varav 50 % används privat.

Bokföra internetabonnemang – Utlägg från anställd (bokföring av utlägg)

Exempel: Anställd betalar internet själv, företaget ersätter kostnaden på 1 250 kr inkl. moms.

Bokföra internetabonnemang – Utlägg från anställd (vid utbetalning)

Exempel: Utbetalning till anställd för tidigare utlägg på 1 250 kr.

Bokföra försäkring – Faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Företagsförsäkring på 5 000 kr mottas som faktura innan betalning.

Bokföra försäkring – Faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Företagsförsäkringsfaktura på 5 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra försäkring – Kontantmetoden

Exempel: Försäkring på 5 000 kr betalas direkt utan separat fakturabokföring.

Bokföra bilförsäkring

Exempel: Bilförsäkring på 4 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra sjukförsäkring för anställda

Exempel: Sjukförsäkring för anställd på 2 500 kr betalas från bankkonto.

Bokföra medlemsavgift – Ej avdragsgill

Exempel: Företaget betalar medlemsavgift på 2 000 kr till en branschförening.

Bokföra medlemsavgift – Med avdragsgill serviceavgift

Exempel: Företaget betalar 3 000 kr totalt, där 2 000 kr är medlemsavgift (ej avdragsgill) och 1 000 kr är serviceavgift (avdragsgill med 25 % moms).

Bokföra bankavgifter – Faktureringsmetoden (mottagande av faktura)

Exempel: Banken fakturerar en avgift separat innan betalning sker (500 kr).

Bokföra bankavgifter – Faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad skuld för bankavgift (500 kr).

Bokföra bankavgifter – Kontantmetoden

Exempel: Avgift dras direkt från bankkontot utan föregående faktura (500 kr).

Bokföra valutaväxlingsavgifter

Exempel: Banken tar ut en valutaväxlingsavgift vid utländsk betalning (50 kr).

Bokföra kortavgifter – Årsavgift för företagskort

Exempel: Årsavgift för företagskort dras från bankkonto (300 kr).

Bokföra löneutbetalning – Bruttolön med skatt och arbetsgivaravgifter

Exempel: Företaget betalar ut 30 000 kr i bruttolön. Skatten utgör 9 000 kr och arbetsgivaravgifterna 9 810 kr (32,7 % av bruttolönen).

Bokföra betalning till Skatteverket – Skatt och arbetsgivaravgifter

Exempel: Den 12:e i månaden efter löneutbetalningen regleras skulderna för källskatt (9 000 kr) och arbetsgivaravgifter (9 810 kr).

Bokföra skattepliktig förmån – Tjänstebil

Exempel: Den anställde erhåller en bilförmån värd 3 000 kr per månad som ökar beskattningsbar inkomst.

Bokföra arbetsgivaravgifter vid löneutbetalning – Månadlig löneregistrering

Exempel: Företaget betalar ut 30 000 kr i lön. Arbetsgivaravgifterna är 31,42 % (9 426 kr).

Bokföra betalning av arbetsgivaravgifter till Skatteverket – Månatlig inbetalning

Exempel: Betalning av arbetsgivaravgifter och personalskatt till Skatteverket totalt 18 426 kr.

Bokföra sänkta arbetsgivaravgifter – Ungdom under 23 år

Exempel: Nedsatt avgift på 10,21 % för anställd under 23 år motsvarar 3 063 kr.

Bokföra skattefri personalförmån – Friskvård

Exempel: Företaget betalar friskvård på 2 500 kr inkl. moms (2 232 kr exkl. moms).

Bokföra skattepliktig personalförmån – Bilförmån

Exempel: Förmånsvärde 5 000 kr per månad, arbetsgivaravgifter 32,7 %.

Bokföra drivmedelsförmån

Exempel: Drivmedelskostnad 2 000 kr inkl. moms (1 600 kr exkl. moms).

Bokföra lunchförmån

Exempel: Förmånsvärde 120 kr per lunch, arbetsgivaravgifter 32,7 %.

Bokföra friskvårdsbidrag – Ersättning till anställd

Exempel: Företaget ersätter anställd för friskvård med 2 500 kr genom friskvårdsbidrag.

Bokföra direktbetald friskvård – Gymkort med moms

Exempel: Företaget betalar gymkort direkt för 4 000 kr inkl. moms (3 571 kr exkl. moms).

Bokföra friskvård över gränsen – Skattepliktig del

Exempel: Anställd får friskvårdsbidrag på 6 000 kr, varav 1 000 kr blir skattepliktigt.

Bokföra sjuklön – Anställd sjuk 5 dagar med månadslön 30 000 kr

Exempel: En anställd tjänar 30 000 kr/månad och är sjuk 5 dagar. Sjuklön blir 4 800 kr (80 % av lönen). Arbetsgivaravgifter är 32,7 %. Skatteavdrag görs på 30 % av sjuklönen.

Bokföra karensavdrag – Karensavdrag på 960 kr

Exempel: Karensavdrag på 960 kr minskar sjuklönen för en sjukfrånvarodag.

Bokföra ersättning från Försäkringskassan – Sjuklönekostnader via Högkostnadsskyddet

Exempel: Företaget erhåller skattefri ersättning på 2 500 kr från Försäkringskassan för sjuklönekostnader.

Bokföra skattefri julgåva till anställd – 550 kr

Exempel: Företaget köper en julgåva för 550 kr inkl. moms (440 kr exkl. moms).

Bokföra skattepliktig gåva till anställd – 1 200 kr

Exempel: Företaget köper en gåva för 1 200 kr inkl. moms (överstiger gränsen och blir helt skattepliktig).

Bokföra kickoff – Intern personalaktivitet

Exempel: Konferenslokal och lunch för personal, 10 000 kr inkl. moms (8 000 kr exkl. moms).

Bokföra kickoff – Med middag (representation)

Exempel: Middag för personal, 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra kickoff – Med teambuilding-aktivitet

Exempel: Teambuilding-aktivitet (klättring/föreläsning), 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferenslokal – Hyra av mötesplats

Exempel: Företaget hyr en konferenslokal för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferens med mat och fika – Måltider vid möte

Exempel: Företaget köper lunch och fika för deltagarna för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferens med hotell och logi – Övernattning

Exempel: Företaget betalar hotell för deltagarna för 11 200 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra resor till konferens – Transportkostnad

Exempel: Företaget betalar tågresa för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms).

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med faktureringsmetoden (mottagande)

Exempel: Köp av varor för 10 000 kr exklusive moms (25 %). Fakturan tas emot innan betalning.

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad faktura på 12 500 kr.

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med kontantmetoden

Exempel: Samma köp (10 000 kr + 2 500 kr moms) bokförs först vid betalning.

Bokföra ingående moms – Inköp av tjänster

Exempel: Köp av konsulttjänster för 8 000 kr exklusive moms (25 %).

Bokföra ingående moms – EU-inköp med omvänd skattskyldighet

Exempel: Varuinköp från EU-land för 10 000 kr (25 % moms) med omvänd moms-tillämpning.

Bokföra utgående moms – Försäljning av varor (25 % moms)

Exempel: Företaget säljer varor för 10 000 kr exkl. moms med utgående moms på 2 500 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning av tjänster (25 % moms)

Exempel: Företaget säljer en tjänst för 8 000 kr exkl. moms med utgående moms på 2 000 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning med 12 % moms

Exempel: Företaget säljer livsmedel för 10 000 kr exkl. moms med utgående moms på 1 200 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning med 6 % moms

Exempel: Företaget säljer böcker för 5 000 kr exkl. moms med utgående moms på 300 kr.

Bokföra momsredovisning – Moms att betala

Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska betala 12 500 kr i moms.

I B2B.nu skapar knappen Bokför momsrapport på momsrapporten den här verifikationen åt dig.

Bokföra betalning av moms – Överföring till Skatteverket

Exempel: Företaget betalar 12 500 kr i moms till Skatteverket.

Bokföra momsredovisning – Moms att få tillbaka

Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska få tillbaka 5 000 kr i moms.

Bokför momsrapport i B2B.nu bokför moms att få tillbaka som debet 1650 Momsfordran i stället för 2650. Kreditera då 1650 i stället för 2650 när återbetalningen kommer.

Bokföra momsåterbetalning – Mottagande av återbetalt belopp

Exempel: Återbetalning på 5 000 kr kommer in från Skatteverket.

Bokföra förseningsavgift – Sen momsbetalning

Exempel: Ränta och förseningsavgifter på grund av sen momsbetalning uppgår till 200 kr.

Bokföra preliminärskatt i enskild firma – Betalning från företagskonto

Exempel: Betalning av preliminärskatt 5 000 kr från företagskontot.

Bokföra preliminärskatt i aktiebolag – Debitering på skattekonto

Exempel: När preliminärskatten debiteras skattekontot (5 000 kr).

Bokföra preliminärskatt i aktiebolag – Betalning från bankkonto

Exempel: När preliminärskatten betalas från bankkontot (5 000 kr).

Bokföra kvarskatt – Enskild firma betalar från privat konto

Exempel: Företägaren betalar kvarskatt på 15 000 kr från sitt privata konto som ett eget uttag.

Bokföra kvarskatt – Aktiebolag när skulden fastställs

Exempel: Kvarskatt på 15 000 kr fastställs och bokförs som skuld för bolaget.

Bokföra kvarskatt – Aktiebolag när betalning görs

Exempel: Kvarskatt på 15 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra ränta på kvarskatt – För sen betalning

Exempel: Ränta på kvarskatt på 500 kr utgör en ej avdragsgill kostnad.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (leverantörsfaktura)

Exempel: Företaget importerar varor från USA för 10 000 kr.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (tull och importmoms)

Exempel: Tullverket fakturerar 500 kr i tull. Importmomsen (25 % av 10 500 kr = 2 625 kr) redovisas i momsdeklarationen: ruta 50, 60 och 48.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (betalning av tullräkningen)

Exempel: Betalning av tullräkningen på 500 kr till Tullverket. Importmomsen betalas inte separat – 2615 och 2645 tar ut varandra i momsdeklarationen.

Bokföra import av tjänster – Omvänd skattskyldighet från USA

Exempel: Företaget köper en tjänst från USA för 5 000 kr med beräknad moms på 1 250 kr.

Bokföra försäljning av varor – Faktureringsmetoden (25 % moms, fakturan skickas)

Exempel: Ett företag säljer varor för 10 000 kr exklusive moms (25 % moms). Fakturan skickas till kunden.

Bokföra försäljning av varor – Faktureringsmetoden (25 % moms, kundbetalning)

Exempel: Kunden betalar fakturan om 12 500 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Faktureringsmetoden (25 % moms, fakturan skickas)

Exempel: Ett företag säljer en tjänst för 8 000 kr exklusive moms (25 % moms). Fakturan skickas till kunden.

Bokföra försäljning av tjänster – Faktureringsmetoden (25 % moms, kundbetalning)

Exempel: Kunden betalar fakturan om 10 000 kr.

Bokföra försäljning av varor – Kontantmetoden (25 % moms)

Exempel: Ett företag säljer varor för 10 000 kr exklusive moms (25 % moms) och får betalt direkt.

Bokföra försäljning av varor – 12 % momssats

Exempel: Försäljning av varor (exempelvis livsmedel) för 10 000 kr exklusive moms (12 % moms).

Bokföra försäljning av böcker eller tidningar – 6 % momssats

Exempel: Försäljning av böcker eller tidningar för 10 000 kr exklusive moms (6 % moms).

Bokföra försäljning utan moms – Momsfri försäljning

Exempel: Försäljning av tjänster (exempelvis sjukvård eller utbildning) för 10 000 kr utan moms.

Bokföra försäljning av varor till EU – B2B utan moms (fakturan skickas)

Exempel: Försäljning av varor för 10 000 kr till ett företag i Tyskland med giltigt VAT-nummer, 0 % moms.

Bokföra försäljning av varor till EU – B2B utan moms (kundbetalning)

Exempel: Kunden i Tyskland betalar fakturan om 10 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster till EU – B2B utan moms

Exempel: Försäljning av tjänster för 5 000 kr till ett företag i Frankrike, omvänd skattskyldighet, 0 % moms.

Bokföra försäljning av varor till privatperson inom EU – B2C med moms

Exempel: Försäljning av varor till privatperson i Spanien för 10 000 kr, 12 % moms tillämpas.

Bokföra försäljning av varor – Export till land utanför EU (fakturan skickas)

Exempel: Företaget säljer varor till kund i USA för 20 000 kr.

Bokföra försäljning av varor – Export till land utanför EU (kundbetalning)

Exempel: Kunden i USA betalar fakturan om 20 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Export till land utanför EU (fakturan skickas)

Exempel: Företaget säljer konsulttjänster till kund i Kanada för 15 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Export till land utanför EU (kundbetalning)

Exempel: Kunden i Kanada betalar fakturan om 15 000 kr.

Bokföra ovillkörat aktieägartillskott – Kapitaltillskott utan återbetalningskrav

Exempel: En aktieägare sätter in 100 000 kr som ovillkörat tillskott, vilket ökar bolagets egna kapital permanent.

Bokföra villkörat aktieägartillskott – Kapitaltillskott med återbetalningsvillkor

Exempel: En aktieägare sätter in 100 000 kr som villkörat tillskott (bokförs som skuld).

Bokföra återbetalning av villkörat aktieägartillskott – Utbetalning när bolaget gör vinst

Exempel: Bolaget återbetalar det villkörade tillskottet på 100 000 kr till aktieägaren.

Bokföra extern representation – Kundmiddag

Exempel: Företaget bjuder en kund på middag för 1 500 kr inkl. moms (1 200 kr exkl. moms). Ingen avdragsrätt för kostnaden, men moms upp till 300 kr/person får dras av.

Bokföra enklare förtäring vid representation – Kaffe och fika

Exempel: Företaget bjuder en kund på kaffe och fika för 560 kr inkl. moms (500 kr exkl. moms). Både kostnaden och momsen är avdragsgilla.

Bokföra intern representation – Personalfest

Exempel: Företaget arrangerar personalfest med kostnad på 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms). Kostnaden är avdragsgill med full momsavdrag.

Bokföra avdragsgill sponsring – Marknadsföring med motprestation

Exempel: Företaget sponsrar en idrottsförening och får reklamplats på deras webbplats för 10 000 kr inkl. moms (8 000 kr exkl. moms).

Bokföra icke avdragsgill sponsring – Gåva utan motprestation

Exempel: Företaget skänker 10 000 kr till en välgörenhetsorganisation utan motprestation.

Bokföra sponsring i form av varor – Försäljning

Exempel: Företaget skänker produkter värda 5 000 kr exkl. moms till en förening.