Konteringsexempel-bibliotek

Omfattande samling av praktiska konteringsexempel för svenska företag enligt BAS-kontoplanen. Varje exempel visar scenario, BAS-kontonummer, kontonamn och debet/kredit-belopp.

Källa: kontering.se (hämtad 2026-04-13).

Omfattning: Cirka 176 scenarier — inklusive olika varianter per affärshändelse (inom Sverige, EU, utanför EU, faktureringsmetoden vs kontantmetoden, med/utan moms, privat utlägg).

Bokföra taxiresa – inom Sverige

Exempel: Taxiresa kostar totalt 500 kr inklusive moms (28,30 kr moms). Momsen är specificerad på kvittot.

Bokföra taxiresa – utomlands

Exempel: Taxiresa utanför Sverige kostar 500 kr. Utländsk moms är inte avdragsgill, därför bokförs hela beloppet som kostnad.

Bokföra taxiresa – betald med eget privat kort

Exempel: Företägare betalar taxiresa på 500 kr med sitt privata kort. Kostnaden bokförs som utlägg och skuld till anställd.

Bokföra flygbiljett – inom Sverige

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (inkl. 6 % moms = 70,75 kr moms).

Bokföra flygbiljett – utomlands

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (ingen avdragsgill moms).

Bokföra flygbiljett – betald med privat kort

Exempel: Flygbiljett à 1 250 kr (betald privat, bokförd som utlägg).

Bokföra tågbiljett – inom Sverige

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr inklusive moms (100 kr moms).

Bokföra tågbiljett – utomlands

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr utan avdragsgill svensk moms.

Bokföra tågbiljett – betald med privat kort

Exempel: Tågbiljett kostade 500 kr (400 kr netto + 100 kr moms), betald med privat kort.

Bokföra hyrbil – inom Sverige (korttidsuthyrning)

Exempel: Företaget hyr bil för tjänsteresa i Sverige för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms). Endast 50 % av momsen är avdragsgill.

Bokföra hyrbil – utomlands

Exempel: Företaget hyr bil i Tyskland för 3 000 kr. Utländsk moms är inte avdragsgill.

Bokföra hyrbil – drivmedel för hyrbil

Exempel: Företaget tänkar hyrbilen för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms). 100 % av momsen är avdragsgill.

Bokföra bensin – betald med företagskort

Exempel: Företaget köper bensin för 1 250 kr (inkl. 25 % moms) med företagskort.

Bokföra bensin – betald privat av anställd (bokföring av utlägg)

Exempel: Anställd betalar bensin privat (1 250 kr inkl. moms) som senare ersätts.

Bokföra bensin – betald privat av anställd (ersättning till anställd)

Exempel: Ersättning till anställd betalas ut från bankkonto.

Bokföra bensin – milersättning bensinbil

Exempel: Anställd kör 100 mil med bensinbil; milersättning är 25 kr/mil = 2 500 kr.

Bokföra bensin – milersättning elbil

Exempel: Anställd kör 100 mil med elbil; milersättning är 12 kr/mil = 1 200 kr.

Bokföra trängselskatt – företagsbil

Exempel: Företaget får en faktura på trängselskatt för 800 kr.

Bokföra trängselskatt – privat bil i tjänsten

Exempel: En anställd får ersättning för trängselskatt på 200 kr.

Bokföra trängselskatt – som förmån

Exempel: Företaget betalar 300 kr i trängselskatt för privat körning med förmånsbil.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Betald parkeringsavgift på 125 kr inkl. 25 % moms till privat operatör.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 125 kr för parkering.

Bokföra parkeringsavgift – med moms, kontantmetoden

Exempel: Direktbetald parkeringsavgift på 125 kr med 25 % moms.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Kommunal parkeringsavgift på 125 kr utan moms.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av kommunal parkeringsavgift på 125 kr.

Bokföra parkeringsavgift – utan moms, kontantmetoden

Exempel: Direktbetald kommunal parkeringsavgift på 125 kr.

Bokföra parkeringsavgift – betald med anställds pengar (ersättning)

Exempel: Anställd betalar 125 kr (inkl. 25 % moms), företaget ersätter.

Bokföra parkeringsavgift – betald med anställds pengar (utbetalning)

Exempel: Utbetalning av ersättning på 125 kr till anställd.

Bokföra hotellkostnad – inom Sverige (utan frukost)

Exempel: Företaget betalar en hotellnatt för anställd på 1 120 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms, 12 % moms).

Bokföra hotellkostnad – inom Sverige (med frukost)

Exempel: Hotellfaktura med uppdelad moms för logi och frukost, totalt 1 245 kr.

Bokföra hotellkostnad – utomlands

Exempel: Företaget betalar hotell i Tyskland för 1 500 kr utan avdragbar moms.

Bokföra hotellkostnad – betald privat av anställd (registrering av utlägg)

Exempel: Anställd betalar hotell för 1 120 kr inkl. moms, får ersättning från företaget.

Bokföra hotellkostnad – betald privat av anställd (utbetalning)

Exempel: Ersättning på 1 120 kr betalas ut till anställd.

Bokföra traktamente – skattefritt heldag

Exempel: Anställd på tjänsteresa i Sverige en hel dag får skattefritt traktamente på 280 kr.

Bokföra traktamente – skattepliktigt (överskjutande belopp)

Exempel: Anställd får 500 kr traktamente per dag, varav 280 kr är skattefritt och 220 kr är skattepliktigt.

Bokföra traktamente – utbetalt via lön med källskatt

Exempel: 280 kr skattefritt och 220 kr skattepliktigt traktamente utbetalt tillsammans med lönen (30 % skatt på skattepliktig del).

Bokföra lokalhyra – med moms

Exempel: Företaget betalar 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms) för lokalhyra.

Bokföra lokalhyra – utan moms

Exempel: Företaget betalar 12 000 kr i lokalhyra utan moms.

Bokföra lokalhyra – förskottsbetald (vid betalning)

Exempel: Företaget betalar tre månaders hyra i förskott (30 000 kr exkl. moms, 37 500 kr inkl. moms).

Bokföra lokalhyra – förskottsbetald (när perioden startar)

Exempel: Månadsvis avskrivning av förutbetald hyra (10 000 kr per månad).

Bokföra lokalhyra – deposition vid betalning

Exempel: Företaget betalar en deposition på 20 000 kr.

Bokföra lokalhyra – deposition vid återbetalning

Exempel: Depositionen på 20 000 kr återbetalas.

Bokföra coworking – hyra med moms

Exempel: Företaget hyr en coworking-plats för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra coworking – hyra utan moms

Exempel: Företaget hyr en coworking-plats för 6 000 kr utan moms.

Bokföra coworking – flexibel arbetsplats (dagspass)

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms för en dagspass på en coworking-plats.

Bokföra renovering av kontor – underhåll (målning)

Exempel: Företaget målar om kontoret för 25 000 kr inkl. moms (20 000 kr exkl. moms).

Bokföra renovering av kontor – förbättringsutgift (glasväggar och ombyggnad)

Exempel: Företaget bygger om kontoret och inställerar glasväggar för 100 000 kr exkl. moms.

Bokföra renovering av kontor – avskrivning av förbättringsutgift

Exempel: Årlig avskrivning av glasväggar över 10 år (100 000 kr ÷ 10 år = 10 000 kr/år).

Bokföra renovering av kontor – hyresgästanpassning (ny belysning)

Exempel: Företaget inställerar ny belysning i en hyrd lokal för 50 000 kr exkl. moms.

Bokföra Google AdSense – intäkter inom EU

Exempel: Företaget får utbetalning från Google Ireland på 5 000 kr för annonsintäkter. Försäljningen sker till ett företag inom EU med 0 % moms.

Bokföra Google AdSense – intäkter utanför EU

Exempel: Företaget får intäkter från Google i ett land utanför EU (t.ex. USA) motsvarande 5 000 kr. Försäljningen klassificeras som försäljning utanför EU med 0 % moms.

Bokföra Google Ads – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Google Ads-annonser för 4 000 kr från Google Ireland. Omvänd skattskyldighet gäller; 25 % moms (1 000 kr) måste redovisas.

Bokföra Google Ads – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare bokförd leverantörsskuld på 4 000 kr.

Bokföra Google Ads – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden och momsen direkt vid betalning (4 000 kr utgift, 1 000 kr moms).

Bokföra Facebook-annonser – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Facebook-annonser för 4 000 kr. Fakturan saknar moms, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (1 000 kr).

Bokföra Facebook-annonser – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 4 000 kr för Facebook-annonser.

Bokföra Facebook-annonser – kontantmetoden

Exempel: Samma transaktion (4 000 kr Facebook-annonser med 1 000 kr moms) bokförs direkt vid betalning.

Bokföra Instagram-annonser – faktureringsmetoden (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper Instagram-annonser för 6 000 kr. Fakturan saknar moms, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (1 500 kr).

Bokföra Instagram-annonser – faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Betalning av leverantörsskuld på 6 000 kr för Instagram-annonser.

Bokföra Instagram-annonser – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden och momsen direkt vid betalning (6 000 kr annons, 1 500 kr moms).

Bokföra webbhotell – köpt från Sverige

Exempel: Företaget köper webbhotell för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms) från svenskt företag.

Bokföra webbhotell – från EU-bolag (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper webbhotell från EU-leverantör för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra webbhotell – från land utanför EU

Exempel: Företaget köper webbhotell från amerikanskt företag för 4 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – köpt från svenskt företag

Exempel: Företaget köper en domän för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) med 25 % momssats.

Bokföra domän – från EU-bolag (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper en domän från EU-bolag för 2 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – från land utanför EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper en domän från amerikanskt företag för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra domän – premiumdomän som immateriell tillgång (inköp)

Exempel: Företaget köper premiumdomän för 50 000 kr exkl. moms med 25 % momssats.

Bokföra domän – premiumdomän som immateriell tillgång (avskrivning)

Exempel: Avskrivning av premiumdomän med 10 000 kr per period.

Bokföra programvara – köpt inom Sverige

Exempel: Företaget köper programvara för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms) från svenskt företag med 25 % moms.

Bokföra programvara – köpt från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Köp av programvarulicens från Adobe Ireland för 10 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra programvara – köpt från land utanför EU

Exempel: Köp av programvarulicens från amerikanskt företag för 15 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra programvara – som inventarie (del 1, köp)

Exempel: Köp av programvara för 50 000 kr exkl. moms (över 25 000 kr gräns) som inventarie.

Bokföra programvara – som inventarie (del 2, aktivering)

Exempel: När programvaran tas i bruk överförs den från pågående investering till immateriella tillgångar.

Bokföra molntjänster – från Sverige

Exempel: Microsoft 365-köp för 1 250 kr inklusive moms (1 000 kr exklusive moms).

Bokföra molntjänster – från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Google Drive-prenumeration från Google Ireland för 3 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra molntjänster – från land utanför EU

Exempel: AWS-molntjänst för 5 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra köp av tjänst – inom Sverige

Exempel: Företaget köper konsulttjänst för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra köp av tjänst – från EU (omvänd skattskyldighet)

Exempel: Företaget köper digital tjänst från Tyskland för 5 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra köp av tjänst – från land utanför EU

Exempel: Företaget köper tjänst från USA för 8 000 kr utan moms på fakturan.

Bokföra inköp av varor (Sverige) – med moms 25 %

Exempel: Företaget köper varor för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra inköp av varor (Sverige) – på kredit (vid mottagande av faktura)

Exempel: Företaget köper varor för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms) och betalar senare.

Bokföra inköp av varor (Sverige) – på kredit (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare inköpt faktura (samma belopp som ovan).

Bokföra inköp av varor (Sverige) – alternativ momssats 12 %

Exempel: Företaget köper livsmedel för 5 600 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms, 12 % moms).

Bokföra inköp av varor (EU) – faktureringsmetoden (vid mottagning av faktura)

Exempel: Företaget köper varor från en leverantör i Tyskland för 10 000 kr. Ingen moms debiteras på fakturan, men företaget måste själv redovisa 25 % moms (2 500 kr).

Bokföra inköp av varor (EU) – faktureringsmetoden (vid betalning av faktura)

Exempel: Betalning av tidigare bokförd leverantörsskuld på 10 000 kr.

Bokföra inköp av varor (EU) – kontantmetoden

Exempel: Samma scenario (10 000 kr varor från Tyskland, 2 500 kr moms), men momsen och inköpet bokförs vid betalning.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del A, fakturan från leverantören)

Exempel: Företaget köper varor från USA för 10 000 kr. Tullverket debiterar tullavgift på 500 kr och importmomsen är 2 625 kr.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del B, tullverket fakturerar)

Exempel: Tullverket fakturerar tullavgift 500 kr och importmoms 2 625 kr.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – faktureringsmetoden (del C, betalning)

Exempel: Betalning sker för hela beloppet 13 125 kr.

Bokföra inköp av varor (utanför EU) – kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs inköpet, tull och moms direkt vid betalning (10 000 kr varor + 500 kr tull + 2 625 kr moms).

Bokföra leasing dator – operationell leasing

Exempel: Företaget leasar en dator för 1 250 kr inklusive moms (1 000 kr exklusive moms) varje månad, bokförd som löpande driftskostnad.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (avtalsstart)

Exempel: Datorleasing värderad till 30 000 kr exklusive moms registreras som tillgång med motsvarande leasingförpliktelse.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (första betalningen)

Exempel: Första leasingavgiften på 6 000 kr inklusive moms reducerar leasingförpliktelsen.

Bokföra leasing dator – finansiell leasing (avskrivning)

Exempel: Månatlig avskrivning på 833 kr över 36 månader för finansiell leasingdator.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp betalt direkt

Exempel: Köp av kontorsmaterial för 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) betalt omedelbart.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp på kredit (vid mottagande av faktura)

Exempel: Samma inköp (1 250 kr inkl. moms) men betalning sker senare.

Bokföra kontorsmaterial – Inköp på kredit (vid betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad faktura om 1 250 kr.

Bokföra kontorsutrustning – Inköp av skrivare som inventarie

Exempel: Köp av skrivare för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms) klassificerat som inventarie.

Bokföra kaffe och fika till anställda – Personalvård

Exempel: Företaget köper kaffe och fika för 560 kr inkl. moms (500 kr exkl. moms) för anställda på arbetsplatsen.

Bokföra kaffe och fika vid kundmöten – Representation

Exempel: Företaget köper fika till ett kundmöte för 560 kr inkl. moms.

Bokföra kaffe och fika vid konferens eller utbildning – Utbildningskostnader

Exempel: Företaget arrangerar en intern konferens och köper fika för 1 120 kr inkl. moms.

Bokföra telefonabonnemang – Faktureringsmetoden (vid mottagning)

Exempel: Kostnaden bokförs när fakturan kommer, innan betalning sker. Belopp: 400 (kostnad) + 100 (moms).

Bokföra telefonabonnemang – Faktureringsmetoden (vid betalning)

Exempel: Leverantörsskulden regleras vid betalning. Belopp: 500.

Bokföra telefonabonnemang – Kontantmetoden

Exempel: Vid kontantmetoden bokförs kostnaden först när betalningen sker. Belopp: 400 + 100 moms.

Bokföra telefonabonnemang – Delvis privat användning (30 %)

Exempel: Privat andel bokförs som skattepliktig förmån. Belopp: 150 (privat del).

Bokföra internetabonnemang – Enbart företagsbruk

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms (1 000 kr exkl. moms) för internet.

Bokföra internetabonnemang – Delvis privat användning

Exempel: Företaget betalar 1 250 kr inkl. moms, varav 50 % används privat.

Bokföra internetabonnemang – Utlägg från anställd (bokföring av utlägg)

Exempel: Anställd betalar internet själv, företaget ersätter kostnaden på 1 250 kr inkl. moms.

Bokföra internetabonnemang – Utlägg från anställd (vid utbetalning)

Exempel: Utbetalning till anställd för tidigare utlägg på 1 250 kr.

Bokföra försäkring – Faktureringsmetoden (mottagning)

Exempel: Företagsförsäkring på 5 000 kr mottas som faktura innan betalning.

Bokföra försäkring – Faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Företagsförsäkringsfaktura på 5 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra försäkring – Kontantmetoden

Exempel: Försäkring på 5 000 kr betalas direkt utan separat fakturabokföring.

Bokföra bilförsäkring

Exempel: Bilförsäkring på 4 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra sjukförsäkring för anställda

Exempel: Sjukförsäkring för anställd på 2 500 kr betalas från bankkonto.

Bokföra medlemsavgift – Ej avdragsgill

Exempel: Företaget betalar medlemsavgift på 2 000 kr till en branschförening.

Bokföra medlemsavgift – Med avdragsgill serviceavgift

Exempel: Företaget betalar 3 000 kr totalt, där 2 000 kr är medlemsavgift (ej avdragsgill) och 1 000 kr är serviceavgift (avdragsgill med 25 % moms).

Bokföra bankavgifter – Faktureringsmetoden (mottagande av faktura)

Exempel: Banken fakturerar en avgift separat innan betalning sker (500 kr).

Bokföra bankavgifter – Faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad skuld för bankavgift (500 kr).

Bokföra bankavgifter – Kontantmetoden

Exempel: Avgift dras direkt från bankkontot utan föregående faktura (500 kr).

Bokföra valutaväxlingsavgifter

Exempel: Banken tar ut en valutaväxlingsavgift vid utländsk betalning (50 kr).

Bokföra kortavgifter – Årsavgift för företagskort

Exempel: Årsavgift för företagskort dras från bankkonto (300 kr).

Bokföra löneutbetalning – Bruttolön med skatt och arbetsgivaravgifter

Exempel: Företaget betalar ut 30 000 kr i bruttolön. Skatten utgör 9 000 kr och arbetsgivaravgifterna 9 810 kr (32,7 % av bruttolönen).

Bokföra betalning till Skatteverket – Skatt och arbetsgivaravgifter

Exempel: Den 12:e i månaden efter löneutbetalningen regleras skulderna för källskatt (9 000 kr) och arbetsgivaravgifter (9 810 kr).

Bokföra skattepliktig förmån – Tjänstebil

Exempel: Den anställde erhåller en bilförmån värd 3 000 kr per månad som ökar beskattningsbar inkomst.

Bokföra arbetsgivaravgifter vid löneutbetalning – Månadlig löneregistrering

Exempel: Företaget betalar ut 30 000 kr i lön. Arbetsgivaravgifterna är 31,42 % (9 426 kr).

Bokföra betalning av arbetsgivaravgifter till Skatteverket – Månatlig inbetalning

Exempel: Betalning av arbetsgivaravgifter och personalskatt till Skatteverket totalt 18 426 kr.

Bokföra sänkta arbetsgivaravgifter – Ungdom under 23 år

Exempel: Nedsatt avgift på 10,21 % för anställd under 23 år motsvarar 3 063 kr.

Bokföra skattefri personalförmån – Friskvård

Exempel: Företaget betalar friskvård på 2 500 kr inkl. moms (2 232 kr exkl. moms).

Bokföra skattepliktig personalförmån – Bilförmån

Exempel: Förmånsvärde 5 000 kr per månad, arbetsgivaravgifter 32,7 %.

Bokföra drivmedelsförmån

Exempel: Drivmedelskostnad 2 000 kr inkl. moms (1 600 kr exkl. moms).

Bokföra lunchförmån

Exempel: Förmånsvärde 120 kr per lunch, arbetsgivaravgifter 32,7 %.

Bokföra friskvårdsbidrag – Ersättning till anställd

Exempel: Företaget ersätter anställd för friskvård med 2 500 kr genom friskvårdsbidrag.

Bokföra direktbetald friskvård – Gymkort med moms

Exempel: Företaget betalar gymkort direkt för 4 000 kr inkl. moms (3 571 kr exkl. moms).

Bokföra friskvård över gränsen – Skattepliktig del

Exempel: Anställd får friskvårdsbidrag på 6 000 kr, varav 1 000 kr blir skattepliktigt.

Bokföra sjuklön – Anställd sjuk 5 dagar med månadslön 30 000 kr

Exempel: En anställd tjänar 30 000 kr/månad och är sjuk 5 dagar. Sjuklön blir 4 800 kr (80 % av lönen). Arbetsgivaravgifter är 32,7 %. Skatteavdrag görs på 30 % av sjuklönen.

Bokföra karensavdrag – Karensavdrag på 960 kr

Exempel: Karensavdrag på 960 kr minskar sjuklönen för en sjukfrånvarodag.

Bokföra ersättning från Försäkringskassan – Sjuklönekostnader via Högkostnadsskyddet

Exempel: Företaget erhåller skattefri ersättning på 2 500 kr från Försäkringskassan för sjuklönekostnader.

Bokföra skattefri julgåva till anställd – 550 kr

Exempel: Företaget köper en julgåva för 550 kr inkl. moms (440 kr exkl. moms).

Bokföra skattepliktig gåva till anställd – 1 200 kr

Exempel: Företaget köper en gåva för 1 200 kr inkl. moms (överstiger gränsen och blir helt skattepliktig).

Bokföra kickoff – Intern personalaktivitet

Exempel: Konferenslokal och lunch för personal, 10 000 kr inkl. moms (8 000 kr exkl. moms).

Bokföra kickoff – Med middag (representation)

Exempel: Middag för personal, 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra kickoff – Med teambuilding-aktivitet

Exempel: Teambuilding-aktivitet (klättring/föreläsning), 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferenslokal – Hyra av mötesplats

Exempel: Företaget hyr en konferenslokal för 12 500 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferens med mat och fika – Måltider vid möte

Exempel: Företaget köper lunch och fika för deltagarna för 6 250 kr inkl. moms (5 000 kr exkl. moms).

Bokföra konferens med hotell och logi – Övernattning

Exempel: Företaget betalar hotell för deltagarna för 11 200 kr inkl. moms (10 000 kr exkl. moms).

Bokföra resor till konferens – Transportkostnad

Exempel: Företaget betalar tågresa för 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms).

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med faktureringsmetoden (mottagande)

Exempel: Köp av varor för 10 000 kr exklusive moms (25 %). Fakturan tas emot innan betalning.

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med faktureringsmetoden (betalning)

Exempel: Betalning av tidigare registrerad faktura på 12 500 kr.

Bokföra ingående moms – Inköp av varor med kontantmetoden

Exempel: Samma köp (10 000 kr + 2 500 kr moms) bokförs först vid betalning.

Bokföra ingående moms – Inköp av tjänster

Exempel: Köp av konsulttjänster för 8 000 kr exklusive moms (25 %).

Bokföra ingående moms – EU-inköp med omvänd skattskyldighet

Exempel: Varuinköp från EU-land för 10 000 kr (25 % moms) med omvänd moms-tillämpning.

Bokföra utgående moms – Försäljning av varor (25 % moms)

Exempel: Företaget säljer varor för 10 000 kr exkl. moms med utgående moms på 2 500 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning av tjänster (25 % moms)

Exempel: Företaget säljer en tjänst för 8 000 kr exkl. moms med utgående moms på 2 000 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning med 12 % moms

Exempel: Företaget säljer livsmedel för 10 000 kr exkl. moms med utgående moms på 1 200 kr.

Bokföra utgående moms – Försäljning med 6 % moms

Exempel: Företaget säljer böcker för 5 000 kr exkl. moms med utgående moms på 300 kr.

Bokföra momsredovisning – Moms att betala

Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska betala 12 500 kr i moms.

Bokföra betalning av moms – Överföring till Skatteverket

Exempel: Företaget betalar 12 500 kr i moms till Skatteverket.

Bokföra momsredovisning – Moms att få tillbaka

Exempel: Momsdeklaration visar att företaget ska få tillbaka 5 000 kr i moms.

Bokföra momsåterbetalning – Mottagande av återbetalt belopp

Exempel: Återbetalning på 5 000 kr kommer in från Skatteverket.

Bokföra förseningsavgift – Sen momsbetalning

Exempel: Ränta och förseningsavgifter på grund av sen momsbetalning uppgår till 200 kr.

Bokföra preliminärskatt i enskild firma – Betalning från företagskonto

Exempel: Betalning av preliminärskatt 5 000 kr från företagskontot.

Bokföra preliminärskatt i aktiebolag – Debitering på skattekonto

Exempel: När preliminärskatten debiteras skattekontot (5 000 kr).

Bokföra preliminärskatt i aktiebolag – Betalning från bankkonto

Exempel: När preliminärskatten betalas från bankkontot (5 000 kr).

Bokföra kvarskatt – Enskild firma betalar från privat konto

Exempel: Företägaren betalar kvarskatt på 15 000 kr från sitt privata konto som ett eget uttag.

Bokföra kvarskatt – Aktiebolag när skulden fastställs

Exempel: Kvarskatt på 15 000 kr fastställs och bokförs som skuld för bolaget.

Bokföra kvarskatt – Aktiebolag när betalning görs

Exempel: Kvarskatt på 15 000 kr betalas från bankkonto.

Bokföra ränta på kvarskatt – För sen betalning

Exempel: Ränta på kvarskatt på 500 kr utgör en ej avdragsgill kostnad.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (leverantörsfaktura)

Exempel: Företaget importerar varor från USA för 10 000 kr.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (tull och importmoms)

Exempel: Tullverket debiterar 500 kr i tull och 2 625 kr i importmoms.

Bokföra importmoms och tull på varor – Import från USA (betalning till Skatteverket)

Exempel: Betalning av tull och importmoms om 3 125 kr till Skatteverket.

Bokföra import av tjänster – Omvänd skattskyldighet från USA

Exempel: Företaget köper en tjänst från USA för 5 000 kr med beräknad moms på 1 250 kr.

Bokföra försäljning av varor – Faktureringsmetoden (25 % moms, fakturan skickas)

Exempel: Ett företag säljer varor för 10 000 kr exklusive moms (25 % moms). Fakturan skickas till kunden.

Bokföra försäljning av varor – Faktureringsmetoden (25 % moms, kundbetalning)

Exempel: Kunden betalar fakturan om 12 500 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Faktureringsmetoden (25 % moms, fakturan skickas)

Exempel: Ett företag säljer en tjänst för 8 000 kr exklusive moms (25 % moms). Fakturan skickas till kunden.

Bokföra försäljning av tjänster – Faktureringsmetoden (25 % moms, kundbetalning)

Exempel: Kunden betalar fakturan om 10 000 kr.

Bokföra försäljning av varor – Kontantmetoden (25 % moms)

Exempel: Ett företag säljer varor för 10 000 kr exklusive moms (25 % moms) och får betalt direkt.

Bokföra försäljning av varor – 12 % momssats

Exempel: Försäljning av varor (exempelvis livsmedel) för 10 000 kr exklusive moms (12 % moms).

Bokföra försäljning av böcker eller tidningar – 6 % momssats

Exempel: Försäljning av böcker eller tidningar för 10 000 kr exklusive moms (6 % moms).

Bokföra försäljning utan moms – Momsfri försäljning

Exempel: Försäljning av tjänster (exempelvis sjukvård eller utbildning) för 10 000 kr utan moms.

Bokföra försäljning av varor till EU – B2B utan moms (fakturan skickas)

Exempel: Försäljning av varor för 10 000 kr till ett företag i Tyskland med giltigt VAT-nummer, 0 % moms.

Bokföra försäljning av varor till EU – B2B utan moms (kundbetalning)

Exempel: Kunden i Tyskland betalar fakturan om 10 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster till EU – B2B utan moms

Exempel: Försäljning av tjänster för 5 000 kr till ett företag i Frankrike, omvänd skattskyldighet, 0 % moms.

Bokföra försäljning av varor till privatperson inom EU – B2C med moms

Exempel: Försäljning av varor till privatperson i Spanien för 10 000 kr, 12 % moms tillämpas.

Bokföra försäljning av varor – Export till land utanför EU (fakturan skickas)

Exempel: Företaget säljer varor till kund i USA för 20 000 kr.

Bokföra försäljning av varor – Export till land utanför EU (kundbetalning)

Exempel: Kunden i USA betalar fakturan om 20 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Export till land utanför EU (fakturan skickas)

Exempel: Företaget säljer konsulttjänster till kund i Kanada för 15 000 kr.

Bokföra försäljning av tjänster – Export till land utanför EU (kundbetalning)

Exempel: Kunden i Kanada betalar fakturan om 15 000 kr.

Bokföra ovillkörat aktieägartillskott – Kapitaltillskott utan återbetalningskrav

Exempel: En aktieägare sätter in 100 000 kr som ovillkörat tillskott, vilket ökar bolagets egna kapital permanent.

Bokföra villkörat aktieägartillskott – Kapitaltillskott med återbetalningsvillkor

Exempel: En aktieägare sätter in 100 000 kr som villkörat tillskott (bokförs som skuld).

Bokföra återbetalning av villkörat aktieägartillskott – Utbetalning när bolaget gör vinst

Exempel: Bolaget återbetalar det villkörade tillskottet på 100 000 kr till aktieägaren.

Bokföra extern representation – Kundmiddag

Exempel: Företaget bjuder en kund på middag för 1 500 kr inkl. moms (1 200 kr exkl. moms). Ingen avdragsrätt för kostnaden, men moms upp till 300 kr/person får dras av.

Bokföra enklare förtäring vid representation – Kaffe och fika

Exempel: Företaget bjuder en kund på kaffe och fika för 560 kr inkl. moms (500 kr exkl. moms). Både kostnaden och momsen är avdragsgilla.

Bokföra intern representation – Personalfest

Exempel: Företaget arrangerar personalfest med kostnad på 2 500 kr inkl. moms (2 000 kr exkl. moms). Kostnaden är avdragsgill med full momsavdrag.

Bokföra avdragsgill sponsring – Marknadsföring med motprestation

Exempel: Företaget sponsrar en idrottsförening och får reklamplats på deras webbplats för 10 000 kr inkl. moms (8 000 kr exkl. moms).

Bokföra icke avdragsgill sponsring – Gåva utan motprestation

Exempel: Företaget skänker 10 000 kr till en välgörenhetsorganisation utan motprestation.

Bokföra sponsring i form av varor – Försäljning

Exempel: Företaget skänker produkter värda 5 000 kr exkl. moms till en förening.